Mandanten-Information
11 / 2021
Sehr geehrte Damen und Herren,
- zum Ende des Jahres wird gerne gespendet. Der Bundesfinanzhof hat in einem aktuellen Urteil entschieden, dass ein Spendenabzug auch dann möglich ist, wenn die Spende einer konkreten Zweckbindung unterliegt und z. B. in konkreter Weise einem bestimmten Tier zugutekommen soll.
- Wenn bisher in eigenen Haushalten lebende Steuerpflichtige mit jeweils einem eigenen Kind erst ab ihrer Heirat im Dezember des Veranlagungsjahres zusammengezogen sind und sie die Zusammenveranlagung beantragen, steht ihnen kein Entlastungsbetrag für Alleinerziehende zu. So entschied kürzlich das Finanzgericht München.
- Das Finanzgericht Hamburg entschied, dass Beiträge zur Renten- und Arbeitslosenversicherung, die im Zusammenhang mit den nach einem Doppelbesteuerungsabkommen im Inland steuerfreien Einnahmen aus einer Tätigkeit des Steuerpflichtigen in einem Drittland stehen, nicht als Sonderausgaben abzugsfähig sind.
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Mandanteninformationen zum Jahresende 2021
Sehr geehrte Damen und Herren,
- es dürfte für Sie keine große Überraschung sein, dass die steuerlichen Themen zum Jahresende 2021 auch noch ein umfangreiches Paket an Maßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise beinhalten. Viele der bereits bekannten steuerlichen Regelungen und Fördermaßnahmen wurden nochmals verlängert und sollen spätestens zum 31.12.2022 enden.
- In diesem Kontext sind unter anderem die nochmalige Erhöhung des Verlustrücktrags für die Jahre 2020 und 2021 sowie verschiedene Möglichkeiten zur Sonderabschreibung zu nennen. Auch im Bereich des Kurzarbeitergeldes (Kug) stehen Verlängerungen an. Hier sollten Sie stets alle relevanten Unterlagen (Arbeitszeitaufzeichnungen usw.) zu Dokumentationszwecken vorhalten, denn es sind standardmäßig Prüfungen seitens der Bundesagentur für Arbeit vorgesehen.
- Auch darüber hinaus ist der Gesetzgeber 2021 nicht untätig gewesen: Mit dem Körperschaftsteuermodernisierungsgesetz (KöMoG) haben Personenhandelsgesellschaften ab 2022 die Wahlmöglichkeit zur Besteuerung als Kapitalgesellschaft mit Körperschaftsteuer. Neues gibt es des Weiteren zum Thema der beruflichen Mobilität - etwa zur ersten Tätigkeitsstätte. Doch auch Evergreen-Themen wie die steuerliche Behandlung des häuslichen Arbeitszimmers bzw. der Aufwendungen für das Homeoffice und von Dienstwagen, insbesondere während der Corona-Pandemie, dürfen in diesem Rundschreiben natürlich nicht fehlen.
- Für Immobilienbesitzer ergeben sich interessante Gestaltungsmöglichkeiten bei Grundstücksveräußerungen, und für risikofreudige Kapitalanleger sind Kryptowährungen eine interessante Investmentoption. Hier gibt es unter anderem Neues zur Versteuerung von Veräußerungsgewinnen aus diesen Wirtschaftsgütern.
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10 / 2021
Sehr geehrte Damen und Herren,
- Investitionen in Fonds sind beliebt. Eine besondere Form stellen Gold ETFs dar. Der Bundesfinanzhof hat aktuell zur Frage der Besteuerung des Gewinns aus der Veräußerung von Anteilen an einem Fonds nach schweizerischem Recht, der sein Kapital allein in physischem Gold anlegt, entschieden.
- Besonders im Bereich hochpreisiger Immobilientransaktionen gelingt es immer wieder, durch gestalterische Maßnahmen die Grunderwerbsteuer zu vermeiden. Am 1. Juli 2021 trat das Gesetz zur Änderung des Grunderwerbsteuergesetzes in Kraft, welches das Ziel verfolgt, missbräuchliche Steuergestaltungen mittels sog. Share Deals in der Grunderwerbsteuer einzudämmen.
- Unter die Außenprüfungen fallen die Betriebsprüfung, die Umsatzsteuer-Sonderprüfung und die Lohnsteuer-Außenprüfung. Daneben existiert noch die Steuerfahndung, die überwiegend zur Feststellung steuerstrafrechtlich relevanter Sachverhalte tätig wird. In dieser Ausgabe finden Sie die Beschreibung eines Ablaufs der Außenprüfung durch das Finanzamt.
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09 / 2021
Sehr geehrte Damen und Herren,
- die Unwetterereignisse mit Hochwasser im Juni/Juli 2021 haben viele Regionen in mehreren Bundesländern schwer getroffen. Die Finanzministerien der betroffenen Bundesländer haben aktuelle Katastrophenerlasse verabschiedet, denen das Bundesministerium der Finanzen zugestimmt hat. Darin werden u. a. diverse steuerliche Erleichterungen für von den Unwetterereignissen Betroffene geregelt.
- Das Bundesverfassungsgericht hat aktuell entschieden, dass die Verzinsung von Steuernachforderungen wie auch Steuererstattungen mit 6 Prozent jährlich ab dem Jahr 2014 verfassungswidrig ist. Der Gesetzgeber ist nun verpflichtet, bis zum 31. Juli 2022 eine verfassungsgemäße Neuregelung zu treffen.
- Außerdem hat der Bundesfinanzhof zu der Frage Stellung genommen, ob ein bei der Arbeitnehmertätigkeit als Werbungskosten geltend gemachtes häusliches Arbeitszimmer (1.250 Euro) bei der Veräußerung der Eigentumswohnung nicht den Wohnzwecken zugeordnet wird und so den Veräußerungstatbestand private Veräußerungsgeschäfte erfüllt.
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Mandanten-Downloads
- Antrag auf Steuerklassenwechsel.pdf (25,8 KiB)
- Befreiungsantrag Rentenversicherungspflicht Minijob.pdf (67,1 KiB)
- Bewirtungsbeleg-Vorlage.pdf (23,2 KiB)
- Checkliste einzureichende Unterlagen Einkommensteuererklärung.pdf (45,7 KiB)
- Einzugsermächtigung Aldag & Klindworth.pdf (81,6 KiB)
- Einzugsermächtigung Finanzamt HH.pdf (8,9 KiB)
- Einzugsermächtigung Finanzamt Nds.pdf (8,9 KiB)
- Einzugsermächtigung Finanzamt SH.pdf (8,8 KiB)
- Information Kassenführung .pdf (184,0 KiB)
- Personalfragebogen Minijob.pdf (39,6 KiB)
- Personalfragebogen Sofoertmeldung.pdf (25,3 KiB)
- Personalfragebogen.pdf (58,0 KiB)
- Reisekostenabrechnung.pdf (75,5 KiB)
- Vollmacht.pdf (894,7 KiB)
- Vorlage Dokumentation Arbeitszeit.pdf (33,0 KiB)
- Zustimmung digitale Korrespondenz.pdf (46,1 KiB)
Mandanten-Merkblätter
- Elektrofahrräder.pdf (205,5 KiB)
- Geschenke.pdf (253,3 KiB)
- Heimarbeit.pdf (129,8 KiB)
- Kinderbetreuungskosten.pdf (53,1 KiB)
- Merkblatt_Photovoltaik.pdf (73,4 KiB)
- Minijob_Gewerblich.pdf (112,5 KiB)
- Minijob_Steuer.pdf (206,2 KiB)
- Offene Ladenkasse.pdf (461,0 KiB)
- Pflichten des GF in der Krise.pdf (191,9 KiB)
- Private_Veraeusserungsgeschaefte.pdf (204,3 KiB)
- Checkliste Kassenfuehrung und offene Ladenkasse.pdf (238,0 KiB)
- Der Anspruch des Arbeitnehmers auf Entgeltumwandlung.pdf (160,5 KiB)
- Fahrtenbuecher richtig fuehren.pdf (658,2 KiB)
- Geschaefts- und Firmenwagen.pdf (131,2 KiB)
- Geschenke.pdf.pdf (156,4 KiB)
- Haushaltsnahe Dienstleistungen.pdf (42,5 KiB)
- Hoteluebernachtungen – Hinweise zur Umsatz- und Lohnsteuer.pdf (49,4 KiB)
- Kassenbuch richtig fuehren – Alle Anforderungen im Ueberblick.pdf (476,9 KiB)
- Kleinunternehmerregelung.pdf (176,9 KiB)
- Minijobs richtig besteuern im gewerblicher Bereich.pdf (145,4 KiB)
- Minijobs richtig besteuern.pdf (217,7 KiB)
- Pflichten eines GmbH Geschaeftsfuehrers in der Unternehmenskrise.pdf (111,8 KiB)
- Rechnungen fuer Handwerker – Das muss drin stehen.pdf (246,9 KiB)
- Rechnungsanforderungen und Vorsteuerabzug.pdf (173,9 KiB)
- Reisekosten ab 2014.pdf (307,6 KiB)
- Steuerliche Auswirkungen der Eheschliessung.pdf (105,7 KiB)
- Vertraege mit nahen Angehoerigen.pdf (92,2 KiB)
- Kinderbetreuungskosten.pdf (137,7 KiB)
Mandanten-Videos
Unternehmen-Online
Lohnabrechnungen-Online
Vorstellung Scannerbox
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